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關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
日期:2022-09-23 瀏覽次數(shù): 2708

關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展,現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收企業(yè)所得稅。

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部   稅務(wù)總局

2021年4月2日

 

 

關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅電子發(fā)票電子化報(bào)銷、入賬、歸檔試點(diǎn)工作的通知

檔辦發(fā)[2021]1號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市檔案局、財(cái)政廳(局)、商務(wù)廳(委、局),各計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)檔案局、財(cái)政局、商務(wù)局,國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局,各中央企業(yè)辦公室,各有關(guān)單位:

為貫徹2021年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神,落實(shí)《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進(jìn)納稅便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》要求,加快增值稅電子發(fā)票應(yīng)用和推廣實(shí)施工作,降低企業(yè)交易成本,推進(jìn)“六保”“六穩(wěn)”工作,助力國家數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展,按照國務(wù)院有關(guān)要求,在前兩批試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,國家檔案局會(huì)同財(cái)政部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局?jǐn)M再選定一批單位開展增值稅電子發(fā)票電子化報(bào)銷、入賬、歸檔試點(diǎn)工作,形成示范效應(yīng),進(jìn)一步完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的制度和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、試點(diǎn)內(nèi)容

(一) 開展增值稅電子發(fā)票電子化報(bào)銷入賬試點(diǎn)工作,過程符合《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》(財(cái)會(huì)﹝2013﹞20號(hào))有關(guān)要求。

(二) 開展增值稅電子發(fā)票電子化歸檔試點(diǎn),檔案部門或檔案人員從會(huì)計(jì)核算部門或會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)接收電子發(fā)票,過程符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國家檔案局令第79號(hào))、《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)﹝2020﹞6號(hào)),歸檔存儲(chǔ)格式符合要求,歸檔過程中電子發(fā)票真實(shí)性、完整性、可用性、安全性有保障。

(三) 及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)工作,形成可推廣、可復(fù)制的經(jīng)驗(yàn)和做法,試點(diǎn)完成后及時(shí)報(bào)送試點(diǎn)工作總結(jié)報(bào)告。

二、試點(diǎn)單位條件

(一) 科學(xué)設(shè)計(jì)增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報(bào)銷、入賬、歸檔方案。

(二) 試點(diǎn)所需人員、資金有保障。

(三) 愿意為電子發(fā)票推廣應(yīng)用發(fā)揮示范帶頭作用。

三、試點(diǎn)驗(yàn)收條件

(一) 實(shí)現(xiàn)增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報(bào)銷、入賬、歸檔。

   (二) 形成3個(gè)月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),對(duì)增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報(bào)銷、入賬、歸檔方案進(jìn)行驗(yàn)證,采用的管理和技術(shù)方案可行。

(三) 2021年10月底前完成試點(diǎn)工作,形成試點(diǎn)工作總結(jié)報(bào)告。

四、試點(diǎn)工作組織

(一) 國家檔案局、財(cái)政部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局組成協(xié)調(diào)小組對(duì)試點(diǎn)工作進(jìn)行指導(dǎo),對(duì)中央企業(yè)總部的試點(diǎn)工作進(jìn)行驗(yàn)收。

(二) 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)檔案局、財(cái)政部門、商務(wù)部門、稅務(wù)局(以下統(tǒng)稱省級(jí)試點(diǎn)工作組織部門)和各中央企業(yè)總部負(fù)責(zé)本地區(qū)、本集團(tuán)的試點(diǎn)工作,負(fù)責(zé)選定本地區(qū)或本集團(tuán)所屬的企業(yè)及行政事業(yè)單位進(jìn)行試點(diǎn),指導(dǎo)試點(diǎn)單位開展試點(diǎn)工作,對(duì)完成試點(diǎn)的單位進(jìn)行驗(yàn)收。

(三) 省級(jí)試點(diǎn)工作組織部門、各中央企業(yè)總部要高度重視此項(xiàng)工作,成立聯(lián)合工作組共同開展此項(xiàng)工作,加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)工作組織領(lǐng)導(dǎo)。

(四) 省級(jí)試點(diǎn)工作組織部門、各中央企業(yè)總部要綜合考慮本地區(qū)、本集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際,從打通產(chǎn)業(yè)鏈上下游及配合增值稅專用發(fā)票電子化等方面選定具有代表性的單位開展試點(diǎn)。

五、試點(diǎn)方案報(bào)送

有試點(diǎn)意向的單位編制試點(diǎn)方案(提綱見附件)報(bào)所在地省級(jí)試點(diǎn)工作組織部門聯(lián)合審核。有試點(diǎn)意向中央企業(yè)所屬單位編制試點(diǎn)方案(提綱見附件)報(bào)中央企業(yè)總部審核。省級(jí)試點(diǎn)工作組織部門對(duì)試點(diǎn)方案審核同意后確定不少于10家的本地區(qū)試點(diǎn)單位名單,中央企業(yè)總部對(duì)試點(diǎn)方案審核同意后確定不多于5家企業(yè)的集團(tuán)試點(diǎn)單位名單(可包含總部作為試點(diǎn)單位),與推薦單位的試點(diǎn)方案一同于2021年3月31日前報(bào)國家檔案局。國家檔案局聯(lián)合財(cái)政部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局審核確定試點(diǎn)單位名單。納入本次試點(diǎn)范圍的企業(yè)可參加財(cái)政部電子發(fā)票入賬數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)試點(diǎn)。

六、聯(lián)系方式

國家檔案局聯(lián)系人:車昊珈

聯(lián)系電話:010-63093925

電子郵箱:qiyechu10@126.com

財(cái)政部聯(lián)系人:羅雪嬌

聯(lián)系電話:010-68552552

商務(wù)部聯(lián)系人:張佳樂

聯(lián)系電話:010-65197972

稅務(wù)總局聯(lián)系人:魏治國

聯(lián)系電話:010-63417768

附件:試點(diǎn)方案編制提綱(模板)

國家檔案局辦公室  財(cái)政部辦公廳

商務(wù)部辦公廳  國家稅務(wù)總局辦公廳

2021年2月22日

 

 

 

財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知

財(cái)關(guān)稅〔2021〕23號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局,海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān),國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局,財(cái)政部各地監(jiān)管局,國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處:

為深入實(shí)施科教興國戰(zhàn)略、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略,支持科技創(chuàng)新,現(xiàn)將有關(guān)進(jìn)口稅收政策通知如下:

一、對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品,免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

二、對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等,免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

三、本通知第一、二條所稱科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館是指:

(一)從事科學(xué)研究工作的中央級(jí)、省級(jí)、地市級(jí)科研院所(含其具有獨(dú)立法人資格的圖書館、研究生院)。

(二)國家實(shí)驗(yàn)室,國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室,企業(yè)國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室,國家產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心,國家技術(shù)創(chuàng)新中心,國家制造業(yè)創(chuàng)新中心,國家臨床醫(yī)學(xué)研究中心,國家工程研究中心,國家工程技術(shù)研究中心,國家企業(yè)技術(shù)中心,國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)(技術(shù)類)。

(三)科技體制改革過程中轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)入企業(yè)的主要從事科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)工作的機(jī)構(gòu)。

(四)科技部會(huì)同民政部核定或者省級(jí)科技主管部門會(huì)同省級(jí)民政、財(cái)政、稅務(wù)部門和社會(huì)研發(fā)機(jī)構(gòu)所在地直屬海關(guān)核定的科技類民辦非企業(yè)單位性質(zhì)的社會(huì)研發(fā)機(jī)構(gòu);省級(jí)科技主管部門會(huì)同省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門和社會(huì)研發(fā)機(jī)構(gòu)所在地直屬海關(guān)核定的事業(yè)單位性質(zhì)的社會(huì)研發(fā)機(jī)構(gòu)。

(五)省級(jí)商務(wù)主管部門會(huì)同省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門和外資研發(fā)中心所在地直屬海關(guān)核定的外資研發(fā)中心。

(六)國家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施??萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校及其具有獨(dú)立法人資格的分校、異地辦學(xué)機(jī)構(gòu)。

(七)縣級(jí)及以上黨校(行政學(xué)院)。

(八)地市級(jí)及以上公共圖書館。

四、本通知第二條所稱出版物進(jìn)口單位是指中央宣傳部核定的具有出版物進(jìn)口許可的出版物進(jìn)口單位,科研院所是指第三條第一項(xiàng)規(guī)定的機(jī)構(gòu)。

五、本通知第一、二條規(guī)定的免稅進(jìn)口商品實(shí)行清單管理。免稅進(jìn)口商品清單由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局征求有關(guān)部門意見后另行制定印發(fā),并動(dòng)態(tài)調(diào)整。

六、經(jīng)海關(guān)審核同意,科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館可將免稅進(jìn)口的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品用于其他單位的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)活動(dòng)。

對(duì)納入國家網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)統(tǒng)一管理、符合本通知規(guī)定的免稅進(jìn)口科研儀器設(shè)備,符合科技部會(huì)同海關(guān)總署制定的納入國家網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)免稅進(jìn)口科研儀器設(shè)備開放共享管理有關(guān)規(guī)定的,可以用于其他單位的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)活動(dòng)。

經(jīng)海關(guān)審核同意,科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校以科學(xué)研究或教學(xué)為目的,可將免稅進(jìn)口的醫(yī)療檢測(cè)、分析儀器及其附件、配套設(shè)備用于其附屬、所屬醫(yī)院的臨床活動(dòng),或用于開展臨床實(shí)驗(yàn)所需依托的其分立前附屬、所屬醫(yī)院的臨床活動(dòng)。其中,大中型醫(yī)療檢測(cè)、分析儀器,限每所醫(yī)院每3年每種1臺(tái)。

七、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策管理辦法由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門另行制定印發(fā)。

八、本通知有效期為2021年1月1日至2025年12月31日。

 

財(cái)政部  海關(guān)總署  稅務(wù)總局

2021年4月15日